THỊ TRƯỜNG PHÂN PHỐI BÁN LẺ 2020 - 2021, ĐÂU LÀ HƯỚNG ĐI CHO DOANH NGHIỆP VIỆT?

Từ 01/07/2025, hệ thống chính sách thuế có gì thay đổi? Những hành vi nào bị coi là vi phạm trong công tác quản lý thuế? Cùng IRTECH tìm hiểu ngay qua bài viết dưới đây nhé!

1. Những chính sách thuế mới sẽ được áp dụng kể từ ngày 01/07/2025

(1) Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT:

Căn cứ Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2025) điều chỉnh các quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 như sau:

Loại bỏ một số đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng theo quy định Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, bao gồm:

• Phân bón; thiết bị, máy móc chuyên dụng phục vụ sản xuất nông nghiệp; tàu thuyền khai thác thủy sản xa bờ.

• Hoạt động lưu ký chứng khoán; các dịch vụ vận hành thị trường của sở giao dịch chứng khoán/trung tâm giao dịch chứng khoán; và các hoạt động kinh doanh chứng khoán khác.

• Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác đã chế biến thành sản phẩm khác không chịu thuế GTGT phải áp dụng theo Danh mục do Chính phủ quy định.

• Bổ sung hàng hóa nhập khẩu ủng hộ, tài trợ cho phòng chống thiên tai, thảm họa dịch bệnh, chiến tranh theo quy định của Chính phủ là đối tượng không chịu thuế GTGT.

(2) Điều chỉnh thuế suất thuế GTGT một số hàng hóa, dịch vụ:

Theo quy định tại khoản 2 Điều 9 của Luật Thuế GTGT 2024,sẽ điều chỉnh thuế suất GTGT các sản phẩm không chịu thuế chuyển sang chịu thuế 5%:

+ Phân bón;

+ Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển.

– Các sản phẩm áp dụng thuế suất 5% chuyển sang 10%

+ Lâm sản chưa qua chế biến;

+ Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn;

+ Các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học;

+ Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao; biểu diễn nghệ thuật; sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim.

(3) Bổ sung trường hợp được hoàn thuế:

Căn cứ Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2025) bổ sung trường hợp hoàn thuế giá tăng từ 01/7/2025: Doanh nghiệp chỉ sản xuất, cung ứng hàng hóa dịch vụ chịu thuế 5%, nếu sau 12 tháng (hoặc 4 quý) có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế.

(4) Bổ sung các đối tượng áp dụng thuế suất 0%:

Căn cứ khoản 1 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2025) mới đưa thêm các đối tượng áp dụng thuế suất 0%, gồm:

– Vận tải quốc tế;

– Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài, trong khu phi thuế quan;

– Hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh; hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế;

– Dịch vụ xuất khẩu gồm: Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam; Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế hoặc thông qua đại lý.

(5) Bổ sung các quy định với hàng hóa khuyến mại:

Giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế được xác định bằng 0.

(6) Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào:

Mua vào hàng hóa, dịch vụ dưới 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Theo quy định tại khoản 2 Điều 14 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2025), mọi giao dịch mua vào hàng hóa, dịch vụ đều phải có chứng từ thanh toán không sử dụng tiền mặt, ngoại trừ một số trường hợp đặc biệt được Chính phủ quy định cụ thể.

Bên cạnh đó, khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024 cũng bổ sung thêm các loại chứng từ như phiếu đóng gói, vận đơn và chứng từ bảo hiểm (nếu có) làm căn cứ hợp lệ để khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa xuất khẩu.

(7) Đổi mã số thuế sang mã số định danh cá nhân:

Căn cứ khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định kể từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.

(8) Doanh nghiệp phải đăng ký tài khoản định danh điện tử:

Căn cứ vào khoản 4 Điều 40 Nghị định 69/2024/NĐ-CP quy định hiệu lực thi hành về việc định danh điện tử, từ ngày 01/7/2025, các tài khoản trên cổng DVC quốc gia, hệ thống TTHC các cấp sẽ hết hiệu lực. Doanh nghiệp, tổ chức chỉ được sử dụng tài khoản định danh điện tử tổ chức do Bộ Công an cấp để thực hiện thủ tục hành chính điện tử.

(9) Sửa đổi giá tính thuế đối với hàng nhập khẩu:

Căn cứ Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2025) giá tính thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu sẽ bao gồm: giá tính thuế nhập khẩu + thuế nhập khẩu (kể cả bổ sung nếu có) + thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

(10) Thay đổi thuế suất thuế GTGT:

Theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP sẽ hết hiệu lực vào ngày 30/6/2025, do đó các các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% được giảm sẽ quay trở về áp dụng mức thuế suất 10% theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Trường hợp sau ngày 30/6/2025, cơ quan có thẩm quyền ban hành văn bản quy định giảm thuế giá trị gia tăng, thì dự kiến chính sách giảm thuế GTGT sẽ tiếp tục được áp dụng từ ngày 01/7/2025.

(11) Sàn TMĐT có chức năng thanh toán phải khai thuế, nộp thuế cho hộ, cá nhân:

Kể từ 01/7/2025, tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước (bao gồm cả chủ sở hữu trực tiếp hoặc người được ủy quyền) có nghĩa vụ khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử (Căn cứ Điều 4 Nghị định 117/2025/NĐ-CP).

(12) Kinh doanh trên sàn TMĐT không có chức năng thanh toán phải tự kê khai và nộp thuế:

Căn cứ Điều 8 và Điều 9 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định sàn thương mại điện tử không có chức năng thanh toán thì các cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh phải tự kê khai thuế và nộp thuế từ ngày 01/7/2025.

(13) UBND xã có thẩm quyền quyết định cưỡng chế về quản lý thuế:

Căn cứ Điều 24 Nghị định 125/2025/NĐ-CP quy định Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp xã sẽ có thẩm quyền ban hành quyết định cưỡng chế về quản lý thuế, cụ thể các quyết định cưỡng chế về quản lý thuế kể từ ngày 01/7/2025.

(14) Thẩm quyền xóa nợ thuế từ 15 tỷ đồng trở lên:

Hiện nay, đối với khoản nợ tiền thuế từ 15 tỷ đồng trở lên thì Thủ tướng chính phủ là người có thẩm quyền xóa nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đối với doanh nghiệp, hợp tác xã được quy định tại khoản 3 Điều 85 Luật Quản lý thuế 2019.

Tuy nhiên, căn cứ khoản 1 Điều 5 Nghị định 122/2025/NĐ-CP ban hành ngày 11/6/2025 thì từ ngày 01/7/2025, Bộ trưởng Bộ Tài chính sẽ thực chiện thẩm quyền quyết định xóa nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt từ 15 tỷ đồng trở lên đối với doanh nghiệp, hợp tác xã được quy định tại khoản 3 Điều 85 Luật Quản lý thuế 2019.

2. Hành vi nào bị nghiêm cấm trong quản lý thuế?

Theo Điều 6 Luật Quản lý thuế 2019, có một số hành vi bị cấm trong quá trình quản lý thuế, cụ thể như sau:

– Thông đồng, móc nối, bao che giữa người nộp thuế và công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế để chuyển giá, trốn thuế.

– Gây phiền hà, sách nhiễu đối với người nộp thuế.

– Lợi dụng để chiếm đoạt hoặc sử dụng trái phép tiền thuế.

– Cố tình không kê khai hoặc kê khai thuế không đầy đủ, kịp thời, chính xác về số tiền thuế phải nộp.

– Cản trở công chức quản lý thuế thi hành công vụ.

– Sử dụng mã số thuế của người nộp thuế khác để thực hiện hành vi vi phạm pháp luật hoặc cho người khác sử dụng mã số thuế của mình không đúng quy định của pháp luật.

– Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không xuất hóa đơn theo quy định của pháp luật, sử dụng hóa đơn không hợp pháp và sử dụng không hợp pháp hóa đơn.

– Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin người nộp thuế.

Trên đây là phần tổng hợp chi tiết các chính sách thuế mới sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2025. Toàn bộ nội dung được IRTECH cập nhật từ các văn bản pháp luật hiện hành, nhằm giúp doanh nghiệp và tổ chức nắm bắt kịp thời các thay đổi quan trọng trong quản lý thuế, từ đó chủ động điều chỉnh kế hoạch tài chính, kế toán và tuân thủ quy định pháp luật một cách hiệu quả.